个人出租住房该缴哪些税？

个人出租住房涉及的税种较多、税额较低同时又征管复杂。个人房屋出租市场的繁荣，对相应的税收制度设计以及税收征管也提出更高的要求。个人出租住房主要可考虑增值税、城建税及教育费附加、房产税、个人所得税、城镇土地使用税和印花税。

现通过某一案例来理解一下。

例如，李某2023年1月1日将位于市区的一套私有住房租给张某用于居住，租期1年，每月含税租金3000元，一次性取得租金36000元。则李某应缴纳哪些税种以及税额分别是多少？

1、增值税

根据营改增相关政策规定，个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。故李某应缴纳增值税=36000/（1+5%）*5%=514.29（元）

2、城建税及教育费附加

市区适用城建税税率7%，教育费附加3%。李某应缴纳城建税及教育费附加=514.29*（7%+3%）=51.43（元）

3、房产税

对于个人出租住房的，不区分用途，按4%税率征收房产税。李某应缴纳房产税=3000/（1+5%）*4%*12=1371.43（元）

4、个人所得税

对个人出租房屋取得的收入减按10％的税率征收个人所得税，税负减半。李某应缴纳个人所得税=[3000/（1+5%）-800]*10%*12=2468.57（元）

5、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

6、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。