年终奖怎么发才能让员工更满意？

本文主要帮助企业主，财务人员以及个人了解年终奖个税申报的知识，引入正题前，抛个你可能不知道的事：

离职补偿金居然还计算个税！

领到这笔钱的同学，发出这笔钱的企业老板和财务是不是也惊到了？

其实是这样的，离职补偿金有一个参数是3倍免征额。

其中3倍是指，当地上年职工平均工资3倍数额。免征额就是该额度内不征缴个人所得税。

3倍免征额是根据2023年财税164文件相关规定中个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，同时，超过3倍免征额的部分依然征收个人所得税。

举个栗子

比如说2023年某市职工平均月工资是7000元，3倍免征额是21000元，小明和小强两人和公司协议离职后，分别获得24000元和27000元的离职补偿金，超免征额3000元和6000元，适用3%个税，因此小明需要缴纳个税90元，小强需要缴纳个税180元。

接下来我们回到正题：

又到发年终奖的时候了，年终奖有两种个税计算方法：

一是并入年度综合所得计税，二是单独算全年一次性年终奖，怎样才能发的更多？

这取决于具体情况，举几个栗子：

1. 如果并入年度综合所得计税：

假设员工月薪4000元，年终奖7000元，员工合计年收入约5.5万元≤全年6万元扣除额，员工没有产生个人所得税；

2. 若员工年薪>6万元，参照相应税率计算，这时可以参考这张表

上例中员工的7000元年终奖参照3%缴纳个税210元。

这里注意，在2023年12月31日前，可以不并入当年综合所得

如果单独算全年一次性年终奖，个税税率参考全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，因为2023年12月31日前，单独计算全年一次性奖金个税不减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额选择适用税率。，具体参照这张表：

譬如年终奖7000÷12≈583，适用税率3%，年终奖120000,适用税率10%。

具体计算公式为应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

企业在基本确认员工年薪的情况下，简单测算怎样更节税后，告知员工让其选择并签字确认，企业也可以先做年终奖申报，员工做个人年度个税汇算清缴时，可以重新调整为工资薪金并申请退税。

最后提醒一点，自2023年1月1日起，全年一次性奖金，都会并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

P.S.

企业有离职的同学，财务申报全年一次性奖金的时候，系统提示是没有填写工资薪金不予通过的话，可以在申报的时候，你可以设置离职员工是公司的正常雇员，这个时候个税系统会默认离职员工有工资薪金的，然后把离职员工的工资薪金按照0申报，最后再填写全年一次性奖金申报表，这个时候申报就可以通过，符合据实申报原则

这也是因为2023年12月31日前，全年一次性奖金收入可以不并入个人当年综合所得。

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