新个税法为年终奖个税“减负” 2万元可少缴多少

2023-01-05 19:06 | 浙江新闻客户端 | 记者 黄丽云

农历新年临近，很多小伙伴关心，在新个税法实施后，年终奖还能享受之前的个税优惠吗？如今，这个问题的答案终于明确。财政部、税务总局在2023年12月27日晚下发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。经测算，对年终奖2万元的纳税人来说，在新规则下应纳税额从原来的1895元降到了600元，少缴约1300元。

《通知》规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

那么，在过渡期间，怎么计算年终奖需要缴纳多少税呢？记者采访了瑞安市一企业的财务工作人员周小姐。周小姐介绍，年终奖的计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

据了解，自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

举个例子，企业职工小刘月工资5500元，2023年1月单位将发放一次性年终奖2万元。那么，先拿小刘的2万元年终奖除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，小刘年终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。

经测算，有两个区间的年终奖个税减税幅度很大，分别是1.8万元到3.6万元，减税幅度近70%。年终奖3万元，按照老方法需要缴纳2895元个税，新的个税方法只需要缴纳900元，减少1995元或69%。

另一个是10.8万元到14.4万元，减税幅度近60%。年终奖14万元，过去缴纳方法需要33995元，新的个税缴纳方法只要13790元，减少了20235元，减少幅度接近60%。

第三个减税力度较大的是5.4万元到10.8万元，减税幅度近50%，10万元年终奖减税近1万元。

其实对大家来说，个税专项附加扣除是两外一个超大的福利包。周小姐介绍，经过测算，每个员工每月个税免缴额为5000元，一年就是6万元，加上公司员工年缴纳五险一金的金额大约在1万元左右，若是一位员工能享受到赡养父母和住房租金等两项补贴，每月就可另外享受减免3100元，一年就是3.72万元，也就是说年收入在10.72万元亦可以实现免税。